Először azt tisztázd, mit szeretnél elérni
TBSZ megszüntetése előtt különítsd el a célodat: elköltenéd a pénzt, más befektetésre váltanál a számlán belül, vagy másik szolgáltatónál folytatnád? A három helyzethez különböző művelet tartozhat. A portfólió átrendezéséhez például nem feltétlenül kell pénzt kivenni.
Érdemes a szolgáltatóval írásban egyeztetni, hogy az általad kiválasztott művelet pontosan melyik számlát és évjáratot érinti. Egy több TBSZ-t tartalmazó alkalmazásban különösen költséges félreértés lehet rossz évjáratról rendelkezni. Az általános számlazárási menüpont helyett a konkrét TBSZ következményeit kérdezd meg.
Az itt szereplő számok szemléltető példák magyar adóügyi illetőségű magánszemélyre. A tényleges adózást a hatályos szabályok, a szerződés története és a szolgáltatói igazolás alapján kell megállapítani.
A három és az öt év naptári határnapot jelent
Egy új, 2026-os gyűjtőévű TBSZ-nél a hároméves időszak 2029. december 31-én, az ötéves 2031. december 31-én ér véget. Egy 2029 nyarán indított kiutalás ezért még nem a hároméves időszak végére esik, akkor sem, ha a számlát 2026 elején nyitottad.
Transzferált számlánál az eredeti évjáratot keresd; a fogadó szolgáltatónál megjelent új számlaazonosító önmagában nem indít új időszakot. Lejárat utáni újrakötésnél viszont már egy új ciklus és az újrakötéskor alkalmazandó szabályrendszer is lényeges.
Mekkora lehet a feltörés adója?
A 2025-től kötött vagy újrakötött szerződés korai megszakításakor a pozitív lekötési hozam összesített terhe 28% lehet, a hároméves időszak végén és az azt követő kétéves szakaszban 18%, az ötéves időszak végén pedig 0%. A korábbi, azóta nem újrakötött szerződés megfelelő szja-kulcsai 15%, 10% és 0%; az új TBSZ-szocho arra nem alkalmazandó.
Tegyük fel, hogy a megállapított lekötési hozam 300 000 forint. Az új rendszer magasabb sávjában 45 000 forint szja és 39 000 forint szocho adódik: összesen 84 000 forint. A középső sávban 30 000 és 24 000 forint, azaz 54 000 forint lenne a teher.
Ezek azonos hozamra felírt összehasonlító számítások, nem két jövőbeli időpont értékbecslései. A számla piaci értéke, devizaátváltása, költségei és nyilvántartott adóalapja miatt a tényleges összeg eltérhet. Ne a teljes portfólióértéket szorozd meg az adókulccsal, és ne csak az utoljára eladott részvény eredményéből indulj ki.
A TBSZ-szochót nem csökkenti az, hogy más jövedelmekkel már elérted az egyébként alkalmazható szochofelső határt.
Részkivét a harmadik év végén
A harmadik év végi külön döntési pont lehetőséget ad arra, hogy csak a vagyon egy részét vidd tovább, a többit pedig kivedd. A továbbvitt résznek legalább 25 000 forintnak megfelelő összegűnek kell lennie, és időben nyilatkoznod kell. A szolgáltató ügyintézési határidejét ezért még az év vége előtt ellenőrizd.
Szemléltető példában a számla értéke 1 500 000 forint, a lekötött tőke 1 200 000, a pozitív hozam 300 000 forint. Ha a harmadik év végén szabályosan az állomány 40%-át, 600 000 forintot kivonod, a kivont részhez arányosan 120 000 forint hozam tartozik. Az új rendszer 18%-os összesített kulcsával ez 21 600 forint adó.
A példa egyszerű, forintos állománnyal és további módosító tételek nélkül számol. A szolgáltató tényleges elszámolását kell alapul venni. Év közben egy kisebb összeg szabad kiutalása nem azonos ezzel a speciális év végi részkivéttel.
Ha szolgáltatót váltanál: lekötési átutalás
A teljes TBSZ-állomány szabályos lekötési átutalása másik szolgáltatóhoz a lekötés megszakítása nélkül történhet. A két intézmény közötti folyamat része a lekötési igazolás. A saját folyószámlád közbeiktatásával végzett kivét és új befizetés nem ugyanaz az ügylet.
Mielőtt elindítod, kérdezd meg a fogadó felet, mely eszközeidet tudja fogadni. Ha valamelyik nem transzferálható, az eladás, a készpénzállomány és az átutalás sorrendjét a szolgáltatókkal rendezd. Külön számold össze az átadási, esetleges kereskedési és devizaváltási költségeket.
Saját döntési példaként 20 000 forintos egyszeri váltási költség és évi 8 000 forintos díjcsökkenés egyszerűen 2,5 év alatt egyenlíti ki egymást. Ez csak költségszámítás: a szolgáltatási minőséget, az elérhető eszközöket és a várakozási időt nem árazza be.
Lejárat, igazolás és utólagos ellenőrzés
Az ötéves időszak végén a pénz felvétele és a szerződés részleges vagy teljes újrakötése közül is lehet választani a feltételek szerint. Az újrakötés ne maradjon észrevétlen adminisztratív részlet: hatással van a következő időszakra és a rá alkalmazandó adószabályokra.
Adóköteles megszakításnál kérd és ellenőrizd a szolgáltató igazolását, majd az adott év bevallási útmutatója szerint járj el. A NAV 25SZJA útmutatója külön kezeli a tartós befektetésből származó jövedelmet. Egy későbbi adóévhez mindig annak saját nyomtatványa és útmutatója szükséges.
Zárás után hasonlítsd össze a kért műveletet a teljesítési igazolással. Őrizd meg a régi évjárat és az esetleges fogadó számla dokumentumait is, hogy egy későbbi bevallási kérdésnél visszakövethető maradjon, mikor és milyen jogcímen mozdult el a vagyon.