Először a szerződő szolgáltatót azonosítsd
A bejelentési kötelezettség vizsgálatát a szerződésen kezdd. A magyar nyelvű alkalmazás, a forintbefizetés és a márkanév nem mutatja meg önmagában, ki vezeti a számládat. Írd ki a jogi szolgáltató nevét, országát, valamint azt, hogy valóban TBSZ-szerződést kötöttél-e.
Az Szja tv. 67/B. § (8) bekezdése arra az esetre ír elő magánszemélyi bejelentést, amikor a szolgáltató nem kötelezett az ott meghatározott adatszolgáltatásra. A külföldi szolgáltatóval kötött TBSZ-nél ez lényeges feladat. Ha a szolgáltató közreműködést ígér, tisztázd, pontosan mit küld be, kinek a nevében, és milyen igazolást kapsz erről.
Ez az útmutató az általános folyamat áttekintése, nem személyre szabott állásfoglalás. Bizonytalan szerződéses vagy határidős helyzetben az iratokkal együtt kérj tájékoztatást a NAV-tól.
Mikortól számít a 30 nap?
A NAV tájékoztatója az első befizetést követő 30 napon belüli bejelentést írja le. Első befizetésnek a legalább 25 000 forintos vagy megfelelő devizaösszegű kezdő befizetés számít. A gyűjtőév további befizetéseit nem kell egyenként újra bejelenteni.
Ne keverd össze a regisztráció, a szerződés létrejötte, a normál számla feltöltése és a TBSZ első befizetésének napját. A saját ellenőrző lapodra mindegyik dátum külön sorba kerülhet. Ha az alkalmazásban csak az utalás indítása látszik, a szolgáltató dokumentumából tisztázd a TBSZ-en nyilvántartott befizetést.
Gyakorlati szervezési ötletként az igazolt első befizetés után azonnal készítsd elő a bejelentést, és tegyél egy korábbi saját emlékeztetőt a naptáradba. A NAV útmutatója szerint munkaszüneti határnap esetén a határidő a következő munkanapon jár le. A saját emlékeztető ettől különálló kényelmi tartalék.
Milyen adatokra és dokumentumokra készülj?
A törvény név, adóazonosító jel és befizetett összeg közlését nevesíti a szerződéskötés bejelentésekor. A számla egyértelmű azonosításához a szolgáltató nevét, a szerződés vagy számla azonosítóját, az évjáratot, a befizetés dátumát és devizáját is érdemes pontosan rögzíteni.
Az alábbi saját ellenőrző lista előkészítési segédlet. Nem helyettesíti a NAV TBSZ-nyomtatványát, és az itt felsorolt praktikus iratok nem mind kötelező mellékletek. A NAV szerint magát a szerződést nem kell a bejelentéshez csatolni, de ellenőrzéskor be kell tudni mutatni.
- A szerződés teljes, letölthető példánya és a TBSZ évjárata.
- Az első TBSZ-befizetés dokumentuma, összeggel, devizával és dátummal.
- A kitöltéshez előkészített, ellenőrzött adatok, következetes számlaazonosítóval.
- A beküldés után az elküldött beadvány, mellékletek és kézbesítési vagy feladási visszaigazolás.
Bejelentés az ONYA TBSZ-nyomtatványán
A NAV 2026. augusztus 26-án közzétett TBSZ-nyomtatványa az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban érhető el. A NAV honlapján a Nyomtatványok menüből indulj az ONYA felé, és válaszd a külföldi tartós befektetési számla bejelentésére szolgáló űrlapot. Az oldal alján a hivatalos nyomtatványoldalt és kitöltési útmutatót is megtalálod.
A személyes adatok után a TBSZ-hez kapcsolódó adatokat kell megadni. Egy mezőcsoportban vagy szerződéskötés, vagy lekötési átutalás szerepelhet; több bejelentéshez új adatcsoport adható hozzá. Elektronikus kapcsolattartásra kötelezettként elektronikusan kell benyújtani. Más esetben az ONYA-ban kitöltött, kinyomtatott és aláírt nyomtatvány papíros benyújtása is lehetséges.
Beküldés előtt vesd össze az adatokat az eredeti iratokkal. Az összeget a megfelelő devizával kezeld: az önmagában feljegyzett „1000” nem egyértelmű. A ténylegesen megtörtént befizetésből indulj ki, ne a teljes évre tervezett megtakarításból. Nézd meg azt is, hogy a dokumentum valóban a megfelelő személy és a megfelelő szerződés adatait tartalmazza-e.
A visszaigazolást tedd a szerződés mellé. Egy szolgáltatótól letöltött dokumentum még nem igazolja a NAV-hoz történő benyújtást. A technikai feladási igazolás sem azonos az adózási feltételek érdemi jóváhagyásával. Ha a NAV javítást kér, kövesd az értesítésben leírtakat; a kitöltési útmutató a teljes adatállomány ismételt benyújtását írja elő.
Mi történik a későbbi befizetésekkel és az új évjárattal?
Egy képzeletbeli nyilvántartásban a 2026-os TBSZ első befizetése 100 000 forint, később pedig két további, 50 000 forintos összeg érkezik. A kezdő bejelentés adata és az év végi teljes befizetés emiatt eltérhet. Ez önmagában nem hiba: a két szám más eseményt mutat.
A következő évben létrehozott új TBSZ viszont külön szerződés és külön ellenőrzési feladat. Egy korábbi év bejelentését ne kezeld úgy, mintha az minden későbbi számlára is vonatkozna. A gyakorlatban jól működhet egy mappa évjáratonként, benne az iratokkal és egy rövid állapotlappal.
Transzfer, bevallás és hiányzó iratok
Lekötési átutalásnál a törvény szintén 30 napos bejelentést ír elő a nem adatszolgáltató szolgáltatót érintő helyzetben, az átutalást követően. Ilyenkor a pénz és az átadott pénzügyi eszközök értéke is lényeges. Az átadó szolgáltatótól külön lekötési igazolás szükséges.
A bejelentés és az éves adóbevallás két külön feladat. Előbbi a szerződéshez vagy transzferhez, utóbbi az esetleg keletkező adóköteles jövedelemhez kapcsolódik. Egy sikeresen elküldött bejelentés miatt ne hagyd ki a későbbi megszakítás adózási ellenőrzését.
Ha a határidő már elmúlt, vagy nincs meg a beküldés nyoma, először állítsd össze a valós időrendet. Kérj a NAV-tól az egyedi helyzetre vonatkozó tájékoztatást; a késedelmes pótlás elfogadását ez az útmutató nem tudja garantálni. A dátumok és dokumentumok utólagos átírása helyett a tényleges eseményeket kell tisztázni.